В 2025 году в Армении вступили в силу масштабные изменения налогового законодательства. Налоговый кодекс Армения 2025 стал одной из наиболее обсуждаемых реформ последних лет, поскольку затронул практически все сферы предпринимательской деятельности. Поправки отразились как на малом и среднем бизнесе, так и на самозанятых, а также на крупных компаниях, работающих в сфере информационных технологий, научных исследований и корпоративного права.
Главная цель реформы — создание более сбалансированной и прозрачной системы налогообложения, которая будет стимулировать рост инновационных отраслей и одновременно увеличит поступления в бюджет. Однако на практике многие предприниматели отмечают, что новые правила усложнили администрирование налогов и привели к росту налоговой нагрузки.
Одним из наиболее заметных изменений стало увеличение ставок налога с оборота для всех видов деятельности. Если ранее этот налог считался упрощённым инструментом для малого бизнеса и для самозанятых, то с 2025 года его применение стало менее выгодным.
Малые предприятия, торговые организации, компании в сфере общественного питания и услуг теперь платят в два раза больше, чем раньше.
Тысячи субъектов малого и среднего бизнес (МСБ), которые ранее пользовались низкими ставками, теперь столкнулись с повышением расходов по налогам.
В то же время появилась возможность уменьшать налогооблагаемую базу, включая расходы, связанные с хозяйственной деятельностью.
Таким образом, новая модель совмещает как увеличение ставок, так и определённые механизмы компенсации. Но в реальности большинству компаний стало сложнее оценивать выгоду применения этого режима по сравнению с общей системой налогообложения.
Налоговый кодекс Армения 2025 впервые ввёл целый блок законов для IT и R&D компаний.
Для IT-компаний и организаций, работающих в сфере исследований и разработок (R&D), предусмотрена льготная ставка налога с оборота — 1%.
Однако воспользоваться ею могут только те компании, чья деятельность официально включена в перечень, утверждённый Министерством высокотехнологичной промышленности Армении.
В дополнение предусмотрено право на двойное списание расходов на заработную плату: организации могут вычитать из налогооблагаемой базы 200% зарплат сотрудников с профильной квалификацией.
Эти меры направлены на поддержку цифровой трансформации экономики и стимулирование прихода новых инвесторов в IT-сферу.
Серьёзным ударом по ряду профессиональных услуг стало исключение их из режима налога с оборота.
С 2025 года следующие виды деятельности не могут работать на упрощенный системе налогообложения:
бухгалтерские услуги Армения
аудит
консалтинг
корпоративное право и иные юридические услуги
адвокатская практика
услуги в сфере недвижимости
С 1 января 2025 года из системы налога с оборота исключены адвокатские фирмы. А с 1 июля 2025 года аналогичные правила распространяются и на компании, предоставляющие бухгалтерские услуги Армения, а также консалтинговые и юридические организации.
Для этих предприятий переход на общую систему налогообложения означает обязанность уплачивать НДС и вести полноценный бухгалтерский учёт. Это автоматически увеличивает стоимость их услуг минимум на 20%.
Налоговый кодекс Армения 2025 также внёс поправки в порядок исчисления и зачёта НДС.
Компании больше не могут учитывать НДС, уплаченный при покупке легковых автомобилей, если оно приобретён не для перепродажи, а для внутреннего использования.
Хотя это ограничение существовало и ранее, с 2025 года оно получило новое правовое закрепление.
Таким образом, налоговая нагрузка на бизнес, использующий транспортные средства в операционной деятельности, значительно возросла.
Для работников IT-компаний введена новая льгота: возврат 60% подоходного налога.
Она распространяется на мигрантов и junior специалистов, начинающих карьеру в сфере информационных технологий в Армении.
Чтобы воспользоваться этим льготам, компании должны подтвердить, что их деятельность относится к IT-сектору, а сотрудники обладают необходимыми квалификациями установленные законодательством Армении.
Эта мера позволяет снижать фактические расходы работодателей на оплату труда и делает Армению более привлекательной для специалистов в области технологий.
Впервые на законодательном уровне определено, что такое криптоактив.
Введены нормы о механизме налогообложения операций с криптовалютами и цифровыми инструментами.
Поправки синхронизированы с принятием нового закона «О криптоактивах».
Теперь компании и частные инвесторы получили ясность в отношении правил налогообложения криптовалютных операций, что создаёт правовую основу для развития финтех-сектора.
Лимит списания безнадёжной дебиторской задолженности увеличен с 100 000 до 300 000.
Это упрощает работу компаний, которые сталкиваются с невозможностью взыскать задолженность, и снижает их налоговую нагрузку.
Налоговый кодекс Армения 2025 ввёл новые правила подачи деклараций для физических лиц:
Декларации за 2024 год должны быть поданы до 1 ноября 2025 года.
Декларации за 2025 год — до 1 ноября 2026 года.
Эти изменения унифицируют график отчётности и обеспечивают более предсказуемый календарь налоговых обязательств.
Внедрена новая электронная система администрирования налогов. Она позволяет:
видеть налоговые обязательства и административные акты,
получать уведомления о проверках,
подавать документы онлайн.
О тематических налоговых проверках налогоплательщиков теперь уведомляют за 3 дня, что требует от компаний высокой дисциплины и готовности к любым запросам со стороны налоговой службы.
Изменения 2025 года усложнили выбор налоговой системы, расчёт налогов и администрирование отчётности.
Повышенные ставки налога с оборота делают режим менее выгодным.
Льготы для IT и R&D дают новые возможности, но требуют точного соблюдения условий.
Появились новые сроки и электронные процедуры.
Компании, предоставляющие бухгалтерские услуги это или работающие в сфере корпоративного права, вынуждены перейти на общую систему налогообложения.
Во всех этих условиях роль профессиональной консультации становится ключевой.
Профин Консалтинг помогает бизнесу и самозанятым правильно выбирать налоговый режим, готовить стратегию и пользоваться государственными льготами. Специалисты компании:
готовят и подают документы для получения налоговых преференций,
обеспечивают возврат подоходного налога для сотрудников IT-компаний,
консультируют по вопросам корпоративное право, бухгалтерского учёта и перехода на новые налоговые режимы.
Профин выделяет несколько шагов для правильной адаптации к изменениям Налогового кодекса Армения 2025:
Определите, можно ли вашей деятельности оставаться на режиме налога с оборота.
Исключены: бухгалтерские услуги, корпоративное право, юридические и адвокатские услуги, финансовый сектор.
Проверьте право на льготы для IT и R&D.
Доверьте ведение учёта специалистам, чтобы избежать ошибок и штрафов.
Используйте государственные льготы для снижения налоговой нагрузки.
Внимательно следите за изменениями сроков отчётности и правилами проверок.
Налоговый кодекс Армения 2025 стал одним из самых масштабных обновлений налоговой системы Армении. Он сочетает в себе как новые возможности для инновационных отраслей, так и ужесточение условий для малого и среднего бизнеса.
Компании, предоставляющие бухгалтерские услуги, а также организации, работающие в сфере корпоративного права и юридического консалтинга, вынуждены переходить на общую систему налогообложения, что ведёт к удорожанию их услуг.
Для IT и R&D-сектора, напротив, созданы уникальные условия: сниженные ставки налога с оборота, возврат подоходного налога и расширенные возможности списания расходов.
В результате предпринимателям необходимо тщательно анализировать, какой режим налогообложения выбрать, и учитывать все новые правила. Профессиональная поддержка специалистов в области налогов и корпоративного права становится важнейшим фактором успешного ведения бизнеса в новых условиях.
© 2025 . Все права защищены.
Разработано Beebrand.Agency