Налоговая система в Армении в 2026 году требует не только знания ставок; она предполагает стратегический подход к соблюдению требований и развитию бизнеса. После значительных изменений в налоговом кодексе, 2025 года налоговая среда Армении эволюционировала в сторону прозрачности, цифровизации процессов и стимулов для IT отраслей.
Независимо от того, планируете ли вы зарегистрировать компанию в Армении или уже ведёте деятельность в Армении, понимание этих изменений важно для поддержания прибыльности и предотвращения ошибок.
В 2026 году выбор налогового режима в Армении перестал быть просто решением.
Как выбрать подходящую систему налогообложения в Армении
Первый шаг для любого предпринимателя, планирующего начать бизнес в Армении это выбор соответствующего налогового режима. В 2026 году действуют три режима налогообложения, каждый из которых имеет собственные правила и преимущества.
1. Общая система налогообложения (Налог на прибыль и НДС)
Общая система налогообложения является базовым режимом для средних и крупных предприятий, а также для компаний в отдельных секторах, таких как юридические, бухгалтерские и консалтинговые услуги.
- Налог на прибыль: стандартная ставка налога на прибыль в Армении составляет 18% от чистой прибыли для компаний и 23% для индивидуальных предпринимателей.
- НДС: стандартная ставка налога на добавленную стоимость — 20%. Обязанность регистрации по НДС возникает при превышении годового оборота в 115 млн драмов, однако добровольная регистрация возможна и часто выгодна для экспортёров товаров и услуг.
- Преимущества: полное вычитание бизнес-расходов и возможность возмещения дебетового НДС-a.
2. Режим «Налог с оборота»
Этот упрощённый режим (УСН в Армении) предназначен для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей.
- Основной механизм: вместо налога на прибыль и НДС уплачивается процент с валового оборота.
- Ставки 2026 года: после реформ 2025 года ставки налога с оборота увеличены для многих видов деятельности. Например, для торговли ставка обычно составляет около 10%, тогда как для производственной деятельности — около 7%.
- Порог: лимит годового оборота остаётся на уровне примерно 115 млн драмов. Превышение этого порога в течение года требует перехода на общую систему налогообложения.
- Преимущества: допускается учёт расходов, что может снизить налоговую нагрузку с 10% до примерно 1,5%.
3. Статус микропредприятия
Данный режим предназначен для очень малого бизнеса с годовым оборотом менее 24 млн драмов.
- Налоговая нагрузка: большинство налогов на бизнес отменено, однако применяется подоходный налог с заработной платы сотрудников по общей ставке (20%), а также обязательны социальные платежи и взносы в систему всеобщего медицинского страхования.
- Важное ограничение: в соответствии с налоговым законодательством Армении строительные компании не могут применять режим микропредприятия.
Специальные льготы: Льготы в сфере IT компаний в Армении
Армения продолжает позиционировать себя как региональный технологический центр. ИТ-компании могут воспользоваться значительными льготами, уточнёнными в 2025 году и сохраняющими актуальность в 2026 году.
- Пониженный налог с оборота: квалифицированные компании в сфере высоких технологий и инноваций могут применять ставку всего 1% (в рамках режима налога с оборота).
- Возврат подоходного налога: государственная поддержка предусматривает возврат 60% уплаченного подоходного налога за сотрудников ИТ-сектора, что фактически снижает стоимость высококвалифицированной рабочей силы.
- Вычеты на R&D: новые положения позволяют применять дополнительные вычеты по расходам на исследования и разработки, стимулируя долгосрочные инновации.
Трудовые отношения и расчёт заработной платы в 2026 году
С 1 июля 2027 года электронный трудовой договор становится обязательным для всех новых сотрудников. Все договоры должны заключаться через единую цифровую систему Комитета государственных доходов (SRC). Это упрощает процедуры прекращения трудовых договоров и обеспечивает соблюдение требований в режиме реального времени.
Права сотрудников и социальные гарантии
- Виды трудовых договоров: компании могут заключать бессрочные и срочные трудовые договоры. Для краткосрочных проектов или удалённой работы иностранные компании часто используют модель Employer of Record (EOR) для администрирования расчёта заработной платы и соблюдения требований без создания местного юридического лица.
- Ежегодный оплачиваемый отпуск: минимально 20 календарных дней при пятидневной рабочей неделе и 24 календарных дня — при шестидневной.
- Подоходный налог: стандартная ставка — 20%. Резиденты также могут иметь право на возврат подоходного налога по процентам по ипотеке на новое жильё, а также на другие виды налоговых вычетов.
Международные Стандарты Финансовой Отчетности (МСФО)
Соблюдение высоких стандартов финансовой отчётности является ключевым фактором долгосрочной устойчивости бизнеса. Распространённые ошибки включают неправильную классификацию расходов и недостаточное документирование операций в системе электронного налогообложения.
Как выбрать бухгалтера в Армении
Выбор надёжного партнёра имеет критическое значение. При выборе поставщика услуг по регистрации компании в Армении важно учитывать:
-
Отраслевую экспертизу: особенно для IT и производственных компаний;
-
Цифровую компетентность: владение системой e-tax и электронным документооборотом;
-
Прозрачность: возможность проверки работы бухгалтера через регулярные акты сверки и доступ к личному кабинету налогоплательщика в системе SRC.
Годовая налоговая отчётность в Армении (2026)
В зависимости от выбранного режима необходимо подготовить следующие отчёты:
- Годовая декларация по налогу на прибыль: подаётся до 20 апреля года, следующего за отчётным (для общей системы).
- Годовой отчёт по налогу с оборота: для налогоплательщиков упрощённого режима.
- Налоги на имущество и транспорт: полностью интегрированы в цифровые платёжные системы.