Когда иностранные предприниматели начинают изучать открытие бизнеса в Армении, одно из первых понятий, с которым они сталкиваются — «упрощённая система налогообложения». Звучит просто: меньше платишь, меньше отчитываешься, меньше беспокоишься.
Но налоговая система Армении существенно изменилась с 2025 года. Налог с оборота больше не работает одинаково для всех. Ставки выросли для ряда отраслей, некоторые виды деятельности были исключены из числа допустимых, а правила расчёта налогооблагаемого оборота обновились.
Если вы открываете компанию или регистрируетесь как ИП в Армении и рассматриваете режим налога с оборота — это руководство даст вам чёткое понимание того, как работает система, какие существуют ограничения, кто исключён из режима, как подать заявление и что ожидать в 2026 году.
Прежде чем углубляться в налог с оборота, стоит понять, какое место он занимает в общей налоговой системе Армении. Страна предлагает несколько налоговых режимов, рассчитанных на разные масштабы и типы бизнеса.
Общая система налогообложения — это режим по умолчанию. Он предусматривает корпоративный налог по ставке 18% (23% для ИП) на прибыль и НДС по ставке 20% на применимый оборот. Система позволяет полностью учитывать расходы и принимать к зачёту входящий НДС, но требует более сложной отчётности.
Режим налога с оборота заменяет оба указанных налога — и корпоративный, и НДС — единым налогом, рассчитанным от оборота. Вы платите с того, что поступило, а не с того, что заработали после всех затрат. Но 2025 г. уже возможно с налогооблагаемой базой уменьшать расходы.
Режим микропредприятия предназначен для очень малого бизнеса — как правило, для ИП или ООО с годовым оборотом до 24 млн драмов. Налоговая нагрузка здесь минимальная, однако действуют жёсткие ограничения по видам деятельности.
Упрощённый режим для IT и высокотехнологичного сектора — отдельный инструмент поддержки для квалифицированных технологических компаний. Подробнее об этом ниже.
Для иностранного предпринимателя, открывающего компанию или регистрирующегося как ИП в Армении, режим налога с оборота — как правило, первый вариант, заслуживающий оценки. Особенно если ваша деятельность соответствует требованиям, а оборот остаётся в пределах установленного лимита.
Налог с оборота — УСН в Армении, заменяющий и корпоративный налог, и НДС. Вместо того чтобы рассчитывать прибыль, вычитать расходы и платить 18% с прибыли — вы просто применяете фиксированную ставку к своей валовой выручке.
Периодичность подачи отчётности: ежеквартальные декларации подаются в Комитет государственных доходов (КГД) до 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Срок уплаты: налог уплачивается ежеквартально, в соответствии с декларацией.
База для расчёта: с 2025 года предприятия вправе уменьшить налогооблагаемый оборот на определённые документально подтверждённые деловые расходы перед применением ставки. Это важное изменение — ранее ставка применялась ко всей валовой выручке без каких-либо вычетов. Теперь возможность снижения базы ограниченно присутствует, хотя она не сопоставима с полной логикой вычетов в общей системе.
Налоговая реформа 2025 года обновила ставки налога с оборота. Ниже представлена актуальная таблица:
| Вид деятельности | Ставка налога с оборота |
| Торговля (оптовая и розничная) | 10% |
| Общественное питание | 12% |
| Производство | 7% |
| Услуги (общие) | 10% |
| Аренда и лизинг | 10% |
| IT и высокие технологии (сертифицированный режим) | 1% |
Примечание: ставки и точные классификации определяются Налоговым кодексом Армении и могут обновляться ежегодными поправками. Обязательно уточняйте действующую ставку для вашего конкретного кода деятельности перед подачей декларации.
Повышение ставки для торговли и общепита — существенное. Бизнес, который прежде платил 5% с выручки, теперь платит 10-12%. Поскольку налог рассчитывается с выручки, а не с прибыли, даже компании с низкой маржой платят по той же ставке, что и высокорентабельные. Именно здесь налог с оборота начинает уступать по привлекательности общей системе — особенно для бизнеса с высокими операционными расходами.
Режим налога с оборота доступен только компаниям, годовой оборот которых не превышает 115 млн драмов (приблизительно 285 000-300 000 USD по текущему курсу) за один налоговый год.
Если ваш годовой оборот превысит этот порог, вы обязаны перейти на общую систему налогообложения — то есть зарегистрироваться плательщиком НДС, начать подавать декларации по корпоративному налогу и перестроить бухгалтерский учёт соответствующим образом.
Для иностранного предпринимателя, только начинающего деятельность, 115 млн драмов — вполне реальный потолок для ранней стадии. Но если вы планируете масштабироваться в течение 12 месяцев, общая система может оказаться более разумным выбором с самого начала.
Рассмотрим простой сценарий.
Бизнес: небольшая консалтинговая компания, зарегистрированная в Ереване иностранным учредителем, оказывающая услуги местным и региональным клиентам.
Ежемесячная выручка: 5 000 000 драмов (около 12 500 USD)
Годовой оборот: 60 000 000 драмов
При налоге с оборота по ставке 10% (услуги):
При общей системе налогообложения (при условии ежемесячных затрат 3 000 000 драмов, корпоративный налог 18% с прибыли):
В этом сценарии с высокими расходами общая система даёт более низкий эффективный корпоративный налог. Но если у компании более низкие расходы — скажем, 1 000 000 драмов в месяц — картина меняется. Это ключевой расчёт, который каждый иностранный основатель должен провести для своей конкретной ситуации.
Не каждый вид деятельности допускает применение режима налога с оборота. После поправок 2025 года ряд профессиональных и регулируемых видов деятельности был явно исключён. Компании, работающие в этих категориях, обязаны применять общую систему налогообложения — вне зависимости от размера оборота.
Виды деятельности, которые не могут использовать режим налога с оборота:
Если зарегистрированный вид деятельности вашей компании подпадает под любую из этих категорий, режим налога с оборота для вас недоступен. Это касается любого масштаба операций.
Для иностранных предпринимателей в сфере технологий налоговые льготы Армении для IT и высокотехнологичных компаний заслуживают отдельного рассмотрения.
С 2025 года квалифицированные IT и высокотехнологичные компании могут применять ставку налога с оборота в размере 1% — один из самых низких эффективных показателей, доступных любому юридическому лицу в Армении. Этот режим гарантирован до 2031 года, что обеспечивает среднесрочную предсказуемость для планирования.
Кто имеет право:
Что покрывает ставка 1%:
Налог с оборота в размере 1% заменяет и корпоративный налог, и НДС — аналогично стандартному режиму налога с оборота. Разница — в ставке. При этом требования к документации выше: необходимо подтверждать и поддерживать соответствие критериям допуска.
Переход на режим налога с оборота в Армении не происходит автоматически. Вы должны подать декларацию, чтобы работать в упрощённом налоговом режиме.
После одобрения:
После регистрации в режиме налога с оборота вы ежеквартально подаёте декларации до 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, и осуществляете соответствующие платежи. Цифровая система КГД отслеживает поданные декларации и остатки. Расхождения между задекларированным оборотом и данными банковских транзакций могут стать основанием для проверки.
Корректное и последовательное выставление счетов с первого дня работы — не формальность. Именно это защищает вас в случае вопросов со стороны контролирующих органов и обеспечивает точность деклараций при любой будущей проверке.
Если ваш оборот превысит 115 млн драмов в течение года, ждать до 1 января для перехода не нужно. Переход на общую систему налогообложения инициируется в момент превышения порога.
Это означает:
Планирование перехода до его наступления значительно проще, чем управление им по факту. Если вы растёте и видите, что порог может быть достигнут в течение ближайших двух кварталов — начинайте подготовку заблаговременно: скорректируйте ценообразование, уведомите ключевых клиентов о предстоящей НДС-регистрации и обновите бухгалтерские процессы.
Универсального ответа нет, но ниже — практическая система координат для иностранных основателей:
Налог с оборота, как правило, подходит, если:
Общая система налогообложения, как правило, предпочтительнее, если:
Повышение ставок 2025 года сделало налог с оборота менее привлекательным прежде всего для торговых компаний и предприятий общепита. Для сервисных компаний с низкой стоимостью расходов он по-прежнему может быть правильным выбором. Главное — просчитать показатели именно для вашей ситуации, а не ориентироваться на слово «упрощённый».
| Параметр | Детали |
| Что он заменяет | Корпоративный налог и НДС |
| Кто может применять | Компании и ИП с годовым оборотом до 115 млн драмов, ведущие допустимые виды деятельности |
| Основные ставки | Услуги/Аренда 10%, Торговля 10%, Общепит 12%, Производство 7%, IT сертифицированный 1% |
| Исключённые виды деятельности | Юридические, бухгалтерские, консалтинговые, риелторские, финансовые услуги и другие |
| Как подать заявление | Активный выбор при регистрации или заявление в КГД до начала налогового года |
| Отчётность | Ежеквартальные декларации до 20-го числа месяца, следующего за кварталом |
| Превышение порога | Влечёт обязательный переход на общую систему (НДС + корпоративный налог) |
Если вы — иностранный предприниматель, рассматривающий Армению как базу для бизнеса, режим налога с оборота может стать действительно эффективной отправной точкой — но только при условии, что ваш вид деятельности соответствует требованиям, цифры это подтверждают, и вы понимаете правила до того, как принимаете решение.
Есть вопросы о том, подходит ли ваш вид деятельности для режима налога с оборота или какая система налогообложения оптимальна для вашего бизнеса в Армении? Profin Consulting работает с иностранными основателями, Индивидуальными предпринимателями и малым бизнесом — помогая правильно выстроить структуру с самого начала.
© 2026 . Все права защищены.
Разработано Beebrand.Agency