Корпоративный налог в Армении 2026: Ставки, Правили, Дедлайны и как Оплатить

Корпоративный налог в Армении 2026: Ставки, Правили, Дедлайны и как Оплатить

В 2026 году корпоративный налог в Армении не вызывает путаницы из-за самой ставки. Сложность чаще связана с тем, как работает система: электронная отчетность, строгие сроки и более жесткие проверки со стороны налоговых органов.

Большинство людей, которые ищут “ставка корпоративного налога в Армении”, на самом деле задают более практические вопросы:

  • платится ли налог с выручки или с прибыли;
  • какие расходы можно вычесть;
  • какие сроки нужно соблюдать;
  • и как оплатить налог на прибыль через систему Комитета государственных доходов (SRC).

Это стало особенно актуально после изменений налогового законодательства в 2025 году, когда многие компании сменили налоговые режимы или начали сравнивать общий режим налогообложения с IT-льготами.

В этой статье простыми шагами объясняется:

  • кто платит налог на прибыль в Армении;
  • как рассчитывается налогооблагаемая прибыль;
  • какие документы подтверждают расходы;
  • какие отчеты и платежи нужно подать и оплатить в 2026 году, чтобы соблюдать требования законодательства.

Что такое корпоративный налог (налог на прибыль) в Армении и кто его платит?

В Армении термин “корпоративный налог” обычно означает налог на прибыль. Он является частью системы налогообложения в Армении и применяется к налогооблагаемой прибыли компании (прибыль после документально подтвержденных допустимых расходов), а не просто к выручке.

Подробные правила установлены Налоговым кодексом Республики Армения.

Кто платит налог

1. Компании-резиденты Армении

Если компания зарегистрирована в Армении и считается налоговым резидентом, она, как правило, платит налог на прибыль со своего мирового дохода (доходов, полученных как в Армении, так и за ее пределами).

2. Компании-нерезиденты

Есть два основных случая.

Нерезидент с постоянным представительством (PE) в Армении

Если иностранная компания работает в Армении через постоянное представительство, она рассматривается как налогоплательщик налога на прибыль по деятельности этого представительства. В этом случае налог обычно уплачивается с доходов армянского источника, связанных с деятельностью PE.

Нерезидент без постоянного представительства

Если постоянного представительства нет, Армения может облагать налогом отдельные доходы из армянских источников через налог у источника выплаты (withholding tax). Как правило, этот налог удерживает армянская сторона-плательщик.

Место корпоративного налога в общей налоговой системе

Для большинства компаний и малого и среднего бизнеса на общем режиме налог на прибыль обычно сочетается с другими налогами:

  • НДС (если компания зарегистрирована плательщиком НДС)
  • налоги на заработную плату и подоходный налог сотрудников

Поэтому, когда говорят о корпоративной налоговой системе в Армении, обычно имеют в виду полный комплекс налоговой отчетности:
налог на прибыль + НДС + отчетность по зарплатам.

Практическое замечание: если вы не уверены, образует ли деятельность иностранной компании постоянное представительство, лучше проверить это заранее. Механизм отчетности и уплаты налогов в этих случаях отличается, а система Комитета государственных доходов работает строго по срокам.

Корпоративный налог в Армении в 2026 году: 18%, 23% для ИП и что фактически облагается налогом

Когда люди спрашивают про ставку корпоративного налога в Армении, обычно имеют в виду стандартную ставку налога на прибыль на общем режиме.

Основная ставка — 18%

Для большинства компаний ставка налога на прибыль в Армении составляет 18%.

Однако важно помнить:
18% применяется к налогооблагаемой прибыли, а не к выручке.

С чего фактически платится налог

В упрощенном виде база рассчитывается так:

Налогооблагаемая прибыль = налогооблагаемый доход — документально подтвержденные расходы

Это означает, что компания не платит 18% с продаж. Налог уплачивается только с той части дохода, которая остается после учета подтвержденных расходов.

Пример

Выручка: 50 000 000 драм
Документированные расходы: 42 000 000 драм

Налогооблагаемая прибыль:
8 000 000 драм

Налог на прибыль (18%) = 1 440 000 драм

Именно поэтому две компании с одинаковой выручкой могут платить совершенно разный налог.

Исключение: 23% для индивидуальных предпринимателей

Если вы работаете как индивидуальный предприниматель (ИП) на общем режиме, ставка налога на прибыль составляет 23%.

Если ИП работает на «Налог с Оборота»

Если предприниматель находится на режиме «налога с оборота», логика налога на прибыль обычно не является основной. Этот режим частично заменяет НДС и налог на прибыль.

Тем не менее остаются обязанности по отчетности:

  • необходимо подавать заявку на «налог с оборота» (часто упоминаемый срок — 20 февраля);
  • могут возникать обязательства по отчетам по подоходному налогу и социальным взносам.

Налог на прибыль для нерезидентов: ПП и удерживаемый налог

В системе налогообложения в Армении нерезиденты рассматриваются по двум принципиально разным моделям.

1. Нерезидент с постоянным представительством в Армении

Если иностранная компания имеет ПП в Армении, она платит налог на прибыль аналогично армянским компаниям, но только с доходов, относящихся к деятельности этого представительства.

На практике это означает:

  • подача налоговой отчетности в Армении;
  • определение доходов и расходов, относящихся к ПП.

2. Нерезидент без постоянного представительства

Если постоянного представительства нет, налог обычно взимается через налог у источника выплаты. Это означает, что армянская компания удерживает налог и перечисляет его в бюджет.

Типичные ставки удерживаемого налога

Наиболее распространенные случаи:

  • дивиденды нерезидентам — 5%
  • проценты — 10%
  • роялти — 10%
  • аренда и некоторые виды прироста капитала — 10%
  • услуги иностранных подрядчиков (без ПП) — часто 20%
  • страхование, перестрахование, транспортные услуги — 5%

Налоговые соглашения

Если между Арменией и страной нерезидента действует соглашение об избежании двойного налогообложения, ставка может быть ниже. Однако для применения льготы обычно требуются подтверждающие документы.

Простое правило для финансовых отделов

Если у иностранного партнера есть ПП в Армении → применяется логика налога на прибыль.

Если ПП нет → нужно проверять налог у источника выплаты, тип дохода и наличие налогового соглашения.

Какие расходы можно вычитать?

В системе налогообложения Армении расход признается вычитаемым, если он:

  • связан с предпринимательской деятельностью;
  • подтвержден документами.

Важно: решающим является наличие документов, а не “разумность” расхода.

Обычно принимаются

  • операционные расходы, связанные с получением дохода
  • расходы, подтвержденные договором, счетом и актом выполненных работ

Что часто отклоняется при налоговых проверках

Типичные причины:

  • нет договора или акта выполненных работ
  • личные расходы, отраженные как бизнес-расходы
  • слабая документация поставщика
  • платежи без понятной деловой цели

Именно здесь часто помогает бухгалтер в Армении или профессиональная бухгалтерская компания в Армении, которые помогают выстроить правильный документооборот.

Прирост капитала

Если компания продает актив (например, недвижимость, оборудование или акции) дороже его балансовой стоимости, разница обычно включается в налогооблагаемую прибыль.

Календарь отчетности и платежей на 2026 год

Основной срок

Годовая декларация по налогу на прибыль обычно подается до 20 апреля за предыдущий налоговый год.

Авансовые платежи

Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально — до 20-го числа последнего месяца квартала.

Размер рассчитывается как меньшая из двух величин:

  • 20% налога на прибыль за прошлый год
  • 2% дохода от продаж за предыдущий квартал

Что подготовить финансовой команде

Ежемесячно — Систематизировать счета, акты и договоры.

Ежеквартально — Проверять необходимость авансового платежа.

Перед подачей годовой отчетности — Сверить бухгалтерскую прибыль и налогооблагаемую прибыль.

Как оплатить налог на прибыль в Армении?

Чтобы оплатить налог на прибыль, используется электронная система Комитета государственных доходов.

Пошаговая схема

  1. Войти в электронную систему налоговой службы.
  2. Подать декларацию по налогу на прибыль.
  3. Проверить реквизиты платежа.
  4. Оплатить налог:
    1. банковским переводом
    2. через государственную систему электронных платежей
  5. Сохранить подтверждение платежа.

Почему важно платить заранее

Система электронных платежей рекомендует оплачивать налоги минимум за 5 рабочих дней до срока, чтобы избежать задержек.

Налог на прибыль и IT-льготы

В 2025 году налоговая политика для IT-сектора изменилась, что иногда вызывает путаницу. Некоторые компании переходят на льготные режимы или комбинируют разные виды деятельности.

Однако налог на прибыль может оставаться важным в случаях:

  • смешанной деятельности
  • роста компании и выхода за пределы льготных режимов
  • подготовки отчетности для инвесторов или due diligence

Частые ошибки и когда стоит обратиться к специалистам

В 2026 году соблюдение требований по корпоративному налогу в Армении в основном сводится к трем вещам:

  1. Правильный расчет налогооблагаемой прибыли
  2. Чистая документация расходов
  3. Соблюдение сроков отчетности и платежей

Три вещи, которые важно помнить

  • авансовые платежи имеют значение;
  • выплаты нерезидентам требуют правильного налогового режима;
  • документы защищают ваши вычеты.

Если вы хотите проверить свою налоговую структуру или упростить отчетность, профессиональный бухгалтер в Армении или опытная бухгалтерская компания в Армении могут помочь с:

  • налоговым аудитом
  • выбором налогового режима
  • настройкой отчетности
  • сопровождением налоговых проверок.

Компания Профин помогает бизнесу в Армении с налоговым планированием, отчетностью и поддержкой в сложных налоговых ситуациях.

Все услуги

Содержание

© 2026 . Все права защищены.

Разработано Beebrand.Agency